有关税务的毕业论文

2017-02-07 15:46

税务管理是税务机关根据国家税收政策进行税款征收的管理活动,同时也是国家及税务机关根据经济状况和经济规律制定税收政策、对税收分配的过程进行组织、监督及管理。下面是小编为大家整理的有关税务的毕业论文,供大家参考。

有关税务的毕业论文范文一:我国企业税务风险及防范探究

1.企业税务风险的成因

(1)企业经营者的风险意识。

作为一个企业的合格负责人,应该做到遵纪守法、依法纳税的准则。随着中国经济的不断发展,GDP不断提高。纳税成为企业的较大的支出,因此部分企业会发生偷税漏税的行为,这样做只会导致更大的损失。因此说,企业法人的税务风险意识低,是最容易造成企业税务风险问题的原因之一。

(2)企业财务管理出现问题。

企业的财务管理是直接关系到企业税务问题的内部管理系统,企业财务管理不仅关系到企业的整体资金运营,也直接决定了企业需要为哪些经济活动缴税,可以说,税务管理工作是企业财务管理的主要内容之一。但是,目前大多数企业都将财务管理的重点放在企业成本核算和企业财务制度的建设上,以此进一步减少企业生产和运营的成本投入,然而在财务管理的过程中,会出现很多违背国家税收法律和法规的行为。由此导致的税务问题可能使企业蒙受巨大的税收罚款损失,企业的财务管理不能有效规避此类问题,使得企业承受了更高的税务风险。

(3)企业税务人员水平有待提高。

首先,很多大公司所涉及的涉税业务比较多,所以相关的财务人员的数量也应该较多。在一些企业中,很多税务工作都是由财务人员兼任的。但是对于大公司而言,对税务人员的需求量是比较大的,否则将会导致日常的税务问题不能及时解决,从而导致更多的问题。其次,企业税务人员的专业问题也是一个很现实的问题。税务人员应该能够做到了解本公司的涉税业务,并且对我国的税收政策有足够的了解,包括企业能够涉及的纳税人、税率等都足够了解,这样才能够很好地胜任这个职位。如果税务人员对相关的政策不够了解,那么就非常容易出现问题。再次,企业中税务人员的责任心也是非常重要的。面对一个问题,如果只具有专业水准,却没有认真的态度,同样也是不利于企业税务的处理的。一旦处理失误,就会出现税务风险。

(4)企业财务核算水平不够高。

目前我国大多数企业的会计核算关注点都在怎样有效统计企业成本以及企业利润的分配上,而且由于会计准则的约束以及会计工作人员自身的能力原因,会计信息的质量存在一个比较严重的问题,即会计信息不能完全反映企业经营的全貌,因此企业经营者和管理者也很难从会计核算报表中分析出企业经营中隐藏的税务风险。据统计,国家历次税务审查中都存在漏税问题,其中由于会计信息不准确、申报不实导致的漏税现象多达15%,这些企业都为自身的漏税问题付出了沉重的代价,可见,企业会计核算中出现的问题,尤其是会计信息的质量问题,是导致企业税务风险的主要原因。

2.对税务风险的防范与控制

(1)更新观念,树立全员防范意识。

企业经营者或企业法人有必要提高对税务风险的防范意识,除了仔细学习我国税务法律并将税务风险规避作为企业运营的重要策略之外,企业经营者还应该根据企业经营本身的特点去分析企业可能面临的税务风险类型并采取相应的防范措施。首先,是企业中的高管层面管理人员,需要首先认识到预防税务风险的重要性,并且起到带动作用,从而开展防范税务风险的工作。其次,只有领导重视税务风险的防范还是远远不够的,还要每一名员工都树立起防范税务风险的意识,也只有这样,对税务风险的防范工作才能最大限度地有效。

(2)构建好企业税务风险的预警系统。

要做好防范工作,预警工作的重要性就体现出来了。上文中所提出的三种对企业税务风险的识别与评估方法就在此时派上用场。很多公司可以选择最适合自身的方式,对税务风险进行评估,然后根据评估结果来作出相应的决策,以使得税务风险降到最低,不失为一个好方法。所以预警系统的构建是非常重要的。构建预警系统,最基本的三点是,第一,要推行企业内部的税务风险评级制度,使得企业内部对税务风险有足够有效的评估。第二,要做好税收分析和预测工作,对税收进行一个初步的推断,也是避免出现大的税务风险的有效工作之一。第三,要设立合理的税务风险预警指标,根据各公司的实际情况,定出合适的预警指标,并根据预警指标作出合理的判断,可以有效降低税务风险。

(3)完善企业内部管理制度。

在企业中进行管理,归根结底还是管理制度是否完善以及执行力度的问题。所以各公司应该根据实际情况,考量公司内相关的管理制度是否有不合适的地方并加以修整,这样才能最大限度地做好管理工作。对于税务部门,应该确保涉税岗位相互分离并且相互制约,相互监督,这样既防止了企业内部的舞弊行为,还保证了正确率,有助于控制企业的税务风险。

(4)提高会计信息的质量。

会计核算的结果是企业经营者判断企业应缴纳哪些税款的基础,因此,由于会计核算问题导致的企业税务风险,应通过提高会计信息质量的方式来加以规避。提高会计信息质量的要点有二:提高会计工作人员的职业能力、改善会计工作的效力。在提高会计工作人员的能力方面,企业可以通过人力资源储备和职业培训来完成。在改善会计工作效力方面,企业可以通过信息技术的引入,使会计信息质量得以提高,建议企业在会计工作中引入电子技术,可以有效提高信息处理效率;拥有多个分公司的企业应在各公司的财务部门应积极推广电算技术,简化会计核算流程,减少工作量,使工作重点集中于预测、控制和分析环节,以使企业各分公司的发展同步。

有关税务的毕业论文范文二:企业管理税务风险论文

一、企业税务风险管理具有的风险类型

1.企业的纳税过程与国家的税法规定冲突

企业在缴税时不遵守国家相关规定和法律法规,或是违反了国家缴税条例并产生冲突。具体表现有缴税费不及时或是少缴税费等,从而使企业受到一定的税务风险,有时还会损坏企业的声誉,最后严重影响企业的经济效益和未来的发展。

2.企业纳税过程中依照法律法规不准确

部分企业对国家相关法律及政策认识不到位,没能充分使用国家出台的部分优惠政策,从而出现企业的缴税费不准确的情况,导致了企业遭受不必要的损失。

3.企业纳税的相关工作没有清楚的认识和足够的重视

随着企业的规模扩大,有些企业已经意识到缴税是企业运营时需要承担的成本费用之一。但有一部分企业还是对缴税成本具有比较模糊的理解,甚至并没有将税收缴费当成企业工作中的预算之一,他们认为只需要按时缴费就行,不需要成立专门机构来对税费风险进行管理。这种被动的思想导致了缴纳税款延迟,这也是引起税务风险的很重要的原因。

二、企业税务风险管理成本的组成

税务风险管理成本是在税费风险管理时,所产生的一切损失费用和实际应缴的风险税费,它是企业经营的成本费用的一部分

1.企业税务缴费预防成本

为了防止税务风险的发生,企业采用目标制定、事前管理、跟踪监督、采取应对防范措施、事后遵守规定处理风险而花费的费用为预防成本。这样一套监督体系能够提前发现风险并预防税务风险,从而降低或消除税务风险产生的税务成本。税费风险管理系统随着复杂度的提高,成本的投入也就越高,反之降低。

2.企业税务缴费惩治成本

指的是企业税务风险已经发生,并对公司产生了经济利益的损害,在解决过程中通过处罚、处理、整治所产生的成本费用。该费用是被动产生的,如果企业在事前建立严密的税费风险内部控制和管理,投入足够的纠正成本和预防成本就可以降低和避免风险损失。

3.企业税务缴费损失成本

企业风险管理机制薄弱,缺乏有效的风险管理能力和体制,直接或间接、短期或长期、社会的、经济的、现实的等导致的各种经济损失。企业的损失成本是企业管理不当,从而导致企业经济受损的。企业损失成本是企业税务缴费纠正成本和企业税务缴费预防成本成本投资不足而产生的。4.企业税务缴费纠正成本。企业预先使用成本管理体制,来发现企业缴税风险将会发生的趋势,从而对其实施追究、检查、复原、处置等花费的成本费用。体现为设置专门的企业预先使用风险成本管理体制和税务识别系统产生的成本费用。此时的风险行为未造成明显的不可控制的,并在控制范围之内的损失,还没有对企业造成不可挽回的损失。但若对此不采取相应的纠错措施纠正,未来将会发展为企业风险不可挽回的严重威胁。

三、企业税务风险法规基础

1.总准则

明确税务风险管理的目标、树立税务风险管理方针、建立税务分析管理体制,从而形成内部有效的税务风险管理体系。

2.税务风险评估与识别

企业指出需要重点防范的税务风险因素,并定期对风险进行评估。

3.税务风险管理组织

结合企业自身特点,设立专门的税务管理机构,分配专门的负责人员各司其职。

4.税务风险管理内部控制策略

企业税务风险管理应该制定税务风险的应对策略和措施,合理设计税务风险控制管理机制中的控制办法和税务管理流程,建立有效的内部控制机制,全面控制税务风险。

5.税务风险管理沟通与信息

建立企业税务风险管理沟通、信息制度,对税务相关信息的搜集、传递和处理的过程。6.税务风险管理改进和监督。不断对企业税务风险管理机制进行改进、有效的评估审核和优化税务风险管理流程。

四、企业税务风险管理和现状

企业税务风险管理现状为,部分企业对国家相关法律法规及政策认识不到位,不能够严格在法律界限内办事,从而出现企业的缴税费不及时和少缴费的情况,导致了企业遭受不必要的损失。

1.对企业税务管理的原理

企业税务风险的主要操作为税务风险的管理,企业在管理税收风险时需要首先清楚企业税收管理的原理,然后才能合理有效的运用风险管理的策略体系。企业才能将风险管理的原理运用到企业风险管理中去,促进企业发展。

2.风险管理时预测推断可能出现的问题

企业在税务风险管理的时候,需要预先检查税务管理中可能出现的税务风险问题,并对这些问题进行详细和尽可能精准的预测和推断。企业将这些遇到的风险进行统筹规划,逐一分析,尽早的采取预防及应对措施,这样才能将企业的的损失降到最低,从而保证企业能够获得最大的收益。

3.转变企业税务管理设计研究方向

企业在税务风险管理中的核心是能够影响企业价值的的税务风险,要以提高企业的经济效益为目的,以降低税务风险为原则。向国家税务政策导向看起,全面对企业税务风险管理要素整合对应,按照事前防御、事发识别、应对评估、事后支持并改进企业风险管理体系。

五、企业税务风险管理成本的分析与决策

企业税务风险管理穿插了整个企业经营的全过程,涉及了财、人、物、供、销、产等各个因素。企业要想获得利润就不可能回避风险。税务风险管理需要在防范企业税务风险的同时,为企业创造税收价值,企业要做到在税务风险管理的法律界限内实现税收收益最大化。税务风险管理最优化问题为企业税务风险管理成本最小化,企业税务风险管理成本最大化收益的求解。企业税务风险管理效益问题忽高忽低的实质是在企业税务风险管理的内部环境下,企业税务风险管理机制的功效的大小,同时也将伴随企业税务风险管理事后收益大小,也就是企业税务风险管理体制与企业的风险管理收益是成正比的。企业税务风险管理应该对所有的企业发生有力的、不利的的固有风险和剩余风险进行评估,并制定适当的措施,这样减少经营不当的损失,有利于企业抓住有利的机会,及时对税务风险管理策略进行调整。税务风险管理有一项重要特征,即损失和收益的对称性。对企业税务风险管理成本全局分析企业税务缴费缴费成本、企业税务缴费损失成本、企业税务缴费惩治成本、企业税务缴费预防成本得出,对企业税务风险进行控制、防范和监督反映了支出的费用成本。

六、结语

最近几年,企业风险问题的理论也取得了突破的发展,说明这几年企业的业务纳税水平的不断提高、企业业务税意识不断觉醒。解决企业税务风险不能只依靠风险评估、识别、和应对的等环节,这是远远不够的。我们需要事先建立预防措施、事后不断监督和改进企业风险策略,这样才能完整的拥有一套行之有效的管理风险体系系统。才能保证企业税务风险管理成为健康、稳定、完善的管理机制,并确保企业健康的发展。

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