现金日记账的结账方式 现金日记账要怎么结账

2017-06-17 15:39

在日记账用作过账媒介时,必须设置普通日记账, 用以记录全部转账业务,逐日逐笔进行登记和结账。那么你知道现金日记账要怎么结账吗?下面,小编来为你介绍现金日记账的结账方式。

现金日记账的结账方式 现金日记账要怎么结账

现金日记账的结账方式

一、结出本期发生额,分为日结和月结两种。

1.日结

现金日记帐须按日结出当日发生额,并在该栏下划一道通栏红线,加计本日收入发生额和本日支出发生额,在“摘要”栏内注明‘本日合计’,再在下面划一道通栏红线,对于‘本日合计’的余额栏可以不填余额。

2.月结

现金日记帐须按月结出本月发生额,每月最后一笔数据登记完并加计‘本日合计’后,在下面一行结出本月发生额。方法是把每日的收入发生额和支出发生额累加起来,在“摘要”栏内注明“本月合计”字样,下面再划一道通栏红线即可。

3.年末结转

年度终了,在现金日记帐的最后一笔数据结出‘本日合计’和‘本月合计’金额和余额后,同时在下面划两道通栏红线,表示本年已全部记完现金收支业务,应在下一行‘摘要’栏内注明“结转下年”,这样年末现金余额自动结转下一年的年初,不需要人为把余额调平。年末余额结转后现金日记帐的帐页有空行的不必划销。

年初要买新帐,按上年的期末余额作为下年的期初额,并在摘要栏内注明‘上年结转’即可。

二、结出余额

每日记完最后一笔数据,结出当日余额,同时与库存现金核对相符。

现金日记账填制要求

一、余额

“余额”栏涉及到公式:

本日余额=上日余额+本日借方-本日贷方 期末余额= 期初余额+本期增加-本期减少

指现金实际收付的金额在每日终了应该分别计算,现金收入和支付的合计金额。结出余额。还有将余额与出纳员的库存现金核对,进行“日清”。

二、凭证编号栏

它指的是登记入账的收款、付款凭证的种类和编号。公司采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,如果是现金收款凭证,简写为“现收”,还应该登记记账凭证的编号数,如填入“收×号”;如果是根据现金付款凭证登记现金日记账时,就填入“现付×号”。

三、日期

“日期”栏中的日期指的是记账凭证的登记日期,它应该与现金实际收付的日期一致。它是根据复核无误的收、付款记账凭证记账。出纳在办理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核,并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。也就是说,现金日记账的记账日期,应该和记账凭证一致。

四、摘要栏

“摘要”栏要文字简练,清晰的说明,登记入账的经济业务内容。

五、对应科目栏

对应科目栏指现金收入的来源科目或者是支出的科目。如,银行提现,其来源科目也就是对方科目为“银行存款”。通过这个栏目可以了解经济业务的来龙去脉。在填制对应科目的时候只填写总账科目,而不要填明细科目。当对应科目是多个的时候,可分主次来填,也就是只填写主要科目。如果没有主次之分,就根据金额的大小决定。填写金额大的科目,再在后面加上“等”字。比如说,公司购买了一批办公用品,耗费1000元,400元车间承担,600元行政部门负担。在填写对应科目栏是,就写“管理费用等”,贷方金额是1000元。

六.借方和贷方栏

指现金实际收付的金额,每日终了应该分别计算,现金收入和支付的合计金额。结出余额。还有将余额与出纳员的库存现金核对,进行“日清”。“借方金额”栏、“贷方金额”栏

应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。